Налог с дохода в криптовалюте: ставка, декларация, сроки уплаты

Доход от продажи и иного выбытия цифровой валюты образует отдельную налоговую базу по НДФЛ. Ставка , 13% с суммы до 2,4 млн рублей за год и 15% с превышения. Налог считается не с оборота, а с разницы между доходом и документально подтвержденными расходами. Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля. Разбираем, что считается доходом, какие расходы можно учесть, чем отличается майнинг и что делать, если документов нет.

Коротко

Налог платится с прибыли, а не с оборота: доход минус подтвержденные расходы. Продажа за рубли и обмен на другую цифровую валюту , оба события считаются выбытием. Ставки по операциям с цифровой валютой: 13% до 2,4 млн рублей за год, 15% с превышения. Порядок , статья 214.12 НК РФ. Доход от майнинга учитывается иначе: входит в совокупность налоговых баз со шкалой 13–22%. Для налоговых нерезидентов ставка 30%. Без документального подтверждения расходов налог считается со всей суммы дохода.

Когда возникает налог

Не возникает: при покупке цифровой валюты; при хранении; при переводе между собственными кошельками. Возникает при выбытии: продажа за рубли или иностранную валюту; обмен на другую цифровую валюту; получение в дар не от близкого родственника; доход от майнинга; оплата товаров, работ или услуг в разрешенных законом случаях. Самое частое заблуждение. «Налог возникает только при выводе в рубли». Нет. Обмен USDT на BTC , тоже выбытие, и результат по нему учитывается. Доход при обмене определяется по рыночной стоимости на дату операции.

Как считается налоговая база

Формула: налоговая база = доход от выбытия – документально подтвержденные расходы. В доход входит сумма, полученная при продаже, или рыночная стоимость полученного при обмене. В расходы входят: стоимость приобретения тех единиц, которые выбыли; комиссии бирж и сервисов; комиссии сети за переводы; иные расходы, связанные с приобретением, хранением и операциями, если они подтверждены документально. Если результат отрицательный, налоговая база равна нулю. Налога нет.

Метод учета при частичных продажах

Если вы покупали одну и ту же валюту частями по разным ценам, нужно определить, какие именно единицы выбыли. На практике применяется метод ФИФО: первыми списываются те, что куплены раньше. Пример. Вы купили 500 USDT по 78 ₽ в марте и 500 USDT по 84 ₽ в июне. В сентябре продали 500 USDT по 81 ₽. Параметр — Значение Доход — 500 × 81 = 40 500 ₽ Расход по ФИФО (мартовская партия) — 500 × 78 = 39 000 ₽ Налоговая база — 1 500 ₽ Налог 13% — 195 ₽ Если бы вы посчитали «в среднем», получилась бы другая цифра. Метод нужно применять последовательно ко всем операциям, а не выбирать под каждую.

Ставки

Вид дохода — Налоговая база — Ставка Продажа и иное выбытие цифровой валюты — отдельная база по ст. 214.12 НК РФ — 13% до 2,4 млн ₽ за год, 15% с превышения Доход от майнинга — входит в совокупность налоговых баз — 13–22% по прогрессивной шкале Доходы нерезидента — , — 30% Что означает «отдельная база». Доходы от операций с цифровой валютой считаются отдельно от зарплаты и других доходов. Порог 2,4 млн рублей применяется к этой базе, а не к сумме всех ваших доходов. Про майнинг. Здесь логика другая: доход в виде добытой цифровой валюты входит в общую совокупность налоговых баз, где действует прогрессивная шкала 13–22%. То есть зарплата и доход от майнинга складываются при определении ставки.

Какие документы подтверждают расходы

Это главная практическая сложность. Ставка невелика, но она применяется к разнице , а разницу нужно доказать. Документ — Что подтверждает — Где получить Выписка биржи — Покупки, продажи, комиссии, даты — Личный кабинет, экспорт истории операций Документ по операции сервиса — Сумму, курс, дату, стороны — Приложение или личный кабинет Договор с сервисом — Условия операции — При заключении Банковская выписка — Движение рублей — Онлайн-банк Данные транзакции — Факт и время перевода, суммы, адреса — Обозреватель блокчейна по хешу Если документов нет. Налоговая база определяется от полной суммы дохода. Разница в деньгах существенная: при продаже на 1 млн рублей с расходом 950 тыс. рублей налог с прибыли составит 6 500 рублей, а налог со всей суммы , 130 000 рублей. Практическое правило. Складывайте документы в момент операции, а не в апреле. Биржи закрываются, интерфейсы меняются, доступ теряется. Слабое место Р2Р. У Р2Р-сделки не остается документа по операции. Есть история в интерфейсе биржи и банковская выписка с переводом от физического лица. Как подтверждение расходов это работает хуже, чем документ от сервиса.

Сроки и порядок

Что — Срок Подать декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года Уплатить налог — до 15 июля следующего года Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Как подать. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС , самый простой способ. Также через программу «Декларация» или лично в инспекции. Что будет при просрочке. За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф в процентах от суммы налога за каждый месяц просрочки, с установленным минимумом. За неуплату начисляются пени. Если ошиблись. Подается уточненная декларация. Если вы нашли и исправили ошибку раньше инспекции и доплатили налог с пенями, штрафа за занижение обычно не возникает. Пошаговое заполнение , в материале декларация 3-НДФЛ по операциям с криптовалютой.

Что изменилось с 1 сентября 2026

Федеральный закон от 04.08.2026 № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах» :: https://publication.pravo.gov.ru

Частые ошибки

Ошибка 1. Считать налог с оборота. Налог платится с разницы, а не с суммы продажи. Люди пугаются цифры «13% с миллиона», не понимая, что база , это прибыль. Ошибка 2. Не учитывать обмен на другую валюту. Это тоже выбытие. Ошибка 3. Не сохранять подтверждение расходов. Самая дорогая ошибка из всех. Ошибка 4. Считать «примерно». Налоговая база определяется по операциям. Оценка на глаз в декларации , приглашение к вопросам. Ошибка 5. Путать статус. У физического лица, самозанятого и ИП разный порядок. Смешивать личные операции с предпринимательской деятельностью не стоит. Ошибка 6. Откладывать до апреля. История собирается за год, и к апрелю часть источников недоступна.

Как это работает с Get Rate

Налоговая часть становится простой, когда у каждой операции есть документ. В Get Rate по каждой операции остается документ в приложении , и на 5 000 рублей тоже. Это то самое подтверждение, которое понадобится и при заполнении декларации, и при разговоре с банком о происхождении средств. Обмен цифровых активов на наличные проходит в офисе в Москва-Сити: Пресненская набережная, 12, башня «Федерация Восток», –1 этаж, вход свободный, пропуск не нужен. Курс фиксируется при обращении, сумма к получению видна до подтверждения операции, деньги пересчитывают при вас. Крупные операции проводятся по договору. Договор и документ по операции , комплект, который закрывает вопрос подтверждения расходов. Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста по вашей ситуации.